|
Entreprise XXX |
QUESTIONNAIRE DE REVUE INDEPENDANTE |
ref |
| Exercice : | Coll. | |
|
xx/xx/xxxx |
Date |
|
IDENTIFICATION DU DOSSIER DE REVUE INDEPENDANTE |
|
| Nom du dossier : | |
| Forme sociale : | |
| Date de clôture de l’exercice : | |
| Signataire : | |
| Temps budgétés pour la mission : | |
| Temps passés : | |
| Dont temps signataire : | |
| Temps planifié pour la revue indépendante : | |
|
EXAMEN DE LA FORME |
|
| Gestion du dossier :- dossier conforme aux principes cabinet
- matérialisation de l’affectation des équipes - calendrier d’intervention - modalités de supervision |
|
| Existence des documents fondamentaux :- comptes annuels
- note d’orientation et examen analytique - évaluation des risques - détermination du seuil de signification - programmes de travail - documents juridiques de la période - état des anomalies et suspens et résolutions - note de synthèse - questionnaire de fin de mission - communications |
|
| Mise en œuvre des diligences :- matérialisation des diligences programmées
- examen du contrôle interne + tests - mise en œuvre de confirmations externes - mise en œuvre d’observations |
|
| Existence de missions connexes :- liés à des faits survenus dans l’entité
- liés à des interventions légales |
|
| Dossier permanent :- existence
- état de suivi et de mise à jour |
|
|
EXAMEN DU FOND |
|
| Examen des fiches dossier et mandat CAC | |
| Examen du dossier :- cohérence des données figurant dans la note d’orientation, les comptes annuels et les plans de travail
- mise en œuvre des diligences programmées et formalisation des travaux et conclusions - absence de points résiduels en suspens ou d’incertitude - cohérence des conclusions intermédiaires et des mentions en note de synthèse - cohérence des communications effectuées et des observations relevées dans le dossier - traitement des informations et vérifications spécifiques - cohérence des conclusions avec le projet de rapport |
|
| Examen de situations particulières :- indépendance de l’équipe d’audit
- recours à des experts - consultations - difficultés des entreprises - existence de faits délictueux - situation de soupçon de blanchiment |
|
| Traitement des missions connexes :- adéquation des diligences mises en œuvre avec les opérations concernées
- cohérence des travaux programmés avec les communications émises ou envisagées |
|
|
EN CAS D’EXISTENCE DE REVUE INTERNE DE QUALITE |
|
| Procédures de revue interne de qualité | |
| Examen de la fiche de revue du dossier | |
|
CONCLUSIONS |
|
| Forme | |
| Fond | |
| Cohérence des informations et de l’opinion | |
|
RECOMMANDATIONS |
|
| Forme | |
| Fond | |
| Expression de l’opinion | |
|
DATES |
|
| Date de la supervision de fin de mission : | |
| Date de la note de synthèse : | |
| Date du projet de rapport : | |
| Date planifiée de l’AG : | |
| Date de la revue indépendante : | |
