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Entreprise XXX |
QUESTIONNAIRE DE REVUE INDEPENDANTE |
ref |
| Exercice : | Coll. | |
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xx/xx/xxxx |
Date |
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IDENTIFICATION DU DOSSIER DE REVUE INDEPENDANTE |
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| Nom du dossier : | |
| Forme sociale : | |
| Date de clôture de l’exercice : | |
| Signataire : | |
| Temps budgétés pour la mission : | |
| Temps passés : | |
| Dont temps signataire : | |
| Temps planifié pour la revue indépendante : | |
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EXAMEN DE LA FORME |
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| Gestion du dossier :- dossier conforme aux principes cabinet
– matérialisation de l’affectation des équipes – calendrier d’intervention – modalités de supervision |
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| Existence des documents fondamentaux :- comptes annuels
– note d’orientation et examen analytique – évaluation des risques – détermination du seuil de signification – programmes de travail – documents juridiques de la période – état des anomalies et suspens et résolutions – note de synthèse – questionnaire de fin de mission – communications |
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| Mise en œuvre des diligences :- matérialisation des diligences programmées
– examen du contrôle interne + tests – mise en œuvre de confirmations externes – mise en œuvre d’observations |
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| Existence de missions connexes :- liés à des faits survenus dans l’entité
– liés à des interventions légales |
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| Dossier permanent :- existence
– état de suivi et de mise à jour |
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EXAMEN DU FOND |
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| Examen des fiches dossier et mandat CAC | |
| Examen du dossier :- cohérence des données figurant dans la note d’orientation, les comptes annuels et les plans de travail
– mise en œuvre des diligences programmées et formalisation des travaux et conclusions – absence de points résiduels en suspens ou d’incertitude – cohérence des conclusions intermédiaires et des mentions en note de synthèse – cohérence des communications effectuées et des observations relevées dans le dossier – traitement des informations et vérifications spécifiques – cohérence des conclusions avec le projet de rapport |
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| Examen de situations particulières :- indépendance de l’équipe d’audit
– recours à des experts – consultations – difficultés des entreprises – existence de faits délictueux – situation de soupçon de blanchiment |
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| Traitement des missions connexes :- adéquation des diligences mises en œuvre avec les opérations concernées
– cohérence des travaux programmés avec les communications émises ou envisagées |
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EN CAS D’EXISTENCE DE REVUE INTERNE DE QUALITE |
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| Procédures de revue interne de qualité | |
| Examen de la fiche de revue du dossier | |
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CONCLUSIONS |
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| Forme | |
| Fond | |
| Cohérence des informations et de l’opinion | |
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RECOMMANDATIONS |
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| Forme | |
| Fond | |
| Expression de l’opinion | |
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DATES |
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| Date de la supervision de fin de mission : | |
| Date de la note de synthèse : | |
| Date du projet de rapport : | |
| Date planifiée de l’AG : | |
| Date de la revue indépendante : | |
