QUESTIONNAIRE EVALUATION INVENTAIRE PHYSIQUE
[adsenseyu1]
|
DILIGENCES |
Fait par
ou N/A ou O/S
|
Ref
|
Commentaires
|
INFORMATIONS GENERALES |
|||
Instructions écrites |
|||
| Des instructions écrites sont-elles prévues et transmises :-     aux responsables de l’inventaire ?
-     au personnel d’exécution ? -     au commissaire aux comptes ? |
|||
Couverture des lieux de stockage |
|||
| Le plan fourni déterminant les équipes de comptage et les séquences de feuilles de comptage couvre-t-il la totalité des lieux de stockage ? | |||
| Tous les types de stocks sont-ils couverts ?-     Stocks détenus par des tiers ?
-     Stocks appartenant à des tiers ? |
|||
Vérification des rangements |
|||
| Le rangement préalable permet-il d’effectuer les comptages avec facilité ? | |||
Identification des stocks |
|||
| L’identification des stocks est-elle faite ? | |||
| Comment ? (étiquettes, etc. …..) | |||
Double comptage |
|||
| Existe-t-il un double comptage ? | |||
| Quelle est la procédure en cas de différence ? | |||
Inventaire permanent |
|||
| Existe-t-il un inventaire permanent ? | |||
| En cas d’inventaire tournant s’est on assuré que l’intégralité des produits avait fait l’objet d’un contrôle physique ? | |||
PERSONNEL |
|||
Contrôle externe |
|||
| Y a t-il une personne indépendante du service magasin dans les équipes de comptage ? | |||
Vérification des instructions données |
|||
| Les équipes de comptage ont-elles reçu des instructions précises sur le travail qu’elles devaient effectuer ? | |||
Vérification de la compétence des équipes de comptage |
|||
| Y a-t-il au moins une personne dans chaque équipe de comptage qui ait les connaissances techniques suffisantes pour identifier les stocks ? | |||
| Les collaborateurs du cabinet ont-ils des compétences pour identifier d’éventuelles erreurs sur les produits selon leur spécificité ? | |||
| Les produits et marchandises présentent-ils des particularités et des difficultés de mesure : liquides, silos, produits en cours, matériaux en vrac, etc. | |||
COMPTAGE |
|||
Contrôle des techniques de comptage |
|||
| Les techniques de comptage (peser, dénombrer, mesurer) sont-elles bien définies ? | |||
| A t-on bien appréhendé le problème de la tare ? | |||
Qualité des articles |
|||
| Y a t-il vérification de la qualité des articles ?(contenu des emballages, échantillonnage des liquides et produits chimiques) | |||
CHEVAUCHEMENT |
|||
Mouvements de stocks pendant l’inventaire |
|||
| Y a t’il des mouvements d’articles pendant l’inventaires physique ? | |||
Doubles comptages et omissions |
|||
| En cas de mouvement pendant l’inventaire, une procédure a-t-elle été mise en place afin d’éviter les risques de double comptage ou d’omission ? la décrire | |||
Vérification de l’existence des bons d’entrée et de sortie |
|||
| Les entrées / sorties se font-elles au vu des bons ? | |||
| Si oui, effectuer des sondages à partir des bons d’entrée et sortie avant et après les opérations d’inventaires. | |||
Détermination de la propriété des stocks |
|||
| Si il n’existe pas de bons d’entrée et sortie, quelle procédure de contrôle a été mise en œuvre pour vérifier la propriété des stocks inventoriés ? | |||
Livraison de fournisseurs pendant l’inventaire |
|||
| Y a-t-il eu des livraisons des fournisseurs pendant l’inventaire ? | |||
| Dans l’affirmative, quelles mesures ont été prises pour identifier ces livraisons ? | |||
Expéditions aux clients pendant l’inventaire |
|||
| Y a-t-il eu des expéditions de marchandises aux clients pendant l’inventaire ? | |||
| Dans l’affirmative, quelles mesures a-t-on pris pour identifier ces expéditions ? | |||
Articles en consignation |
|||
| Comment a-t-on traité les articles en consignation ? | |||
Marchandises détenues par des tiers |
|||
| Comment ont été traitées les marchandises détenues par les tiers ? | |||
| A t-on fait des demandes de confirmation ? | |||
Analyse du rapprochement des bons d’entrée et de sortie |
|||
| Quel est le résultat du rapprochement entre les bons d’entrée et de sortie prélevés et les fiches de stocks ? | |||
SUIVI DES STOCKS |
|||
Rapprochement du comptage avec les fiches de stock |
|||
| Les comptages sont-ils comparés avec les fiches de stocks par des personnes différentes des magasiniers et des équipes de comptage ? | |||
| Mentionner les principales raisons des différences entre quantités inventoriées et fiches de stock. | |||
Correction des fiches de stock |
|||
| Une enquête est elle effectuée préalablement à toute correction substantielle des fiches de stock ? | |||
Communication à la direction |
|||
| La liste des écarts est-elle communiquée à la direction ? | |||
CONTROLES COMPLEMENTAIRES |
|||
| Le Commissaire aux comptes peut effectuer les contrôles supplémentaires suivants : | |||
| Suivre les équipes de comptage et noter comment elles effectuent leur travail. | |||
| Vérifier par sondages le contenu des emballages (quantité et qualité) | |||
| Relever quelques fiches de comptages remplies pour les rapporter à l’état d’inventaire. | |||
| Avant la fin des opérations, sélectionner quelques fiches ou feuilles de comptage et vérifier le comptage. | |||
| En fin d’inventaire, faire le tour des locaux pour voir si tout a bien été inventorié. |
|
CONCLUSIONS SUR LES PROCEDURES ET L’ORGANISATION DE L’INVENTAIRE :
|
|||
|
CONCLUSIONS SUR L’EXECUTION DE L’INVENTAIRE :
|
|||
|
SUGGESTIONS D’AMELIORATION :
|
|||
|
POINTS A SUIVRE SUR N+1Â : |
|||
| Visa : |
