Nom de la Société
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Type de société au Capital de xxx €uros
Siège social :
XXXXXXXXXXXXXXX
XXXX
NOTE DE SYNTHESE
Exercice clos le XX/XX/XX
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DATE |
SIGNATURE |
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| EFFECTUE PAR | ||
| REVU PAR |
1 – PRESENTATION DE LA SOCIETE
1.1 Dénomination
Raison Sociale : ___________________________________
Dénomination commerciale : ___________________________________
Marques :
On rappellera ici les conditions de dépôt et de protection des marques.
1.2 Siège social et implantations
Siège social : ___________________________________
Autres Implantations
On rappellera ici aussi quelles sont les principales implantations et quelle est leur évolution récente.
1.3 Forme juridique
En cas de sas, ou de structure d’organisation libre, on précisera ici quel est son mode de fonctionnement.
1.4 Structure de l’actionnariat
On précisera ici la nature de l’actionnariat (familial, salarié ou non) et ses principales évolutions. On en présentera la répartition.
1.5 Nature de l’activité
On rappellera ici quelle est l’activité principale de la société, quelles sont ses activités annexes et quelles en sont les évolutions.
1.6 Historique
Ce paragraphe est l’occasion de rappeler la date de création de la société et l’origine de ses principales évolutions, sans redite avec les paragraphes précédents.
1.7 Principaux évènements de l’exercice
Ce paragraphe est l’occasion de rappeler les modifications intervenues dans la direction de la société, son organisation administrative et commerciale, le marché, les clients, le rachat ou la vente de filiales, la stratégie ou les contentieux  …
1.8 Particularités économiques
Effectif total : ___________________________________
Effectif administratif : ___________________________________
Convention collective : ___________________________________
Régime fiscal : ___________________________________
Autres Particularités
Ce sont les particularités économiques liées au secteur, l’historique de l’activité, les difficultés, les procédures d’alerte mises en oeuvre, la croissance, la concurrence, la nature des clients et des fournisseurs, la réglementation particulière etc …
1.9 Particularités sociales et fiscales
PME de croissance, intégration fiscale, représentants du personnel …
1.10 Noms à connaître
Expert comptable : ___________________________________
Avocat : ___________________________________
Co Commissaire aux comptes : ___________________________________
Autres Noms à connaître
Ce sont les noms dirigeants, des services administratifs … et tout changement notable intervenu dans l’année à ce titre.
1.11 Date de clôture de l’exercice social
1.12 Principales échéances
Conseil d’arrêté les comptes : ___________________________________
Date de l’Assemblée Générale : ___________________________________
Autres dates importantes
Il s’agit ici de rappeler quelles sont les dates usuellement retenues pour la tenue des organes juridiques ou pour les échéances de reporting et d’arrêté des comptes.
2 – DEROULEMENT DE LA MISSION
2.1Â Dates d’intervention
Description du planning d’intervention (Inventaire, Intérim, Préfinal, Final …)
2.2Â Intervenants
Associé : ___________________________________
Responsable Dossier : ___________________________________
Collaborateur Confirmé : ___________________________________
Collaborateur débutant : ___________________________________
Autres Intervenants
2.3 Budget et temps passés
Commentaire
On rappellera ici les temps passés sur le dossier ramenés au budget alloué. On relèvera le taux horaire effectif et on commentera, le cas échéant, toutes mesures à prendre pour les exercices postérieurs.
On rappellera la fourchette du barème professionnel correspondant au dossier et on indiquera, le cas échéant, la nécessité d’avoir recours à une dérogation.
2.4 Diligences Effectuées
Indiquer : « Les diligences ont été effectuées dans le respect des normes et de la doctrine professionnelle. »
Orientation des travaux
Selon les risques relevés, expliquer le sens retenu pour les contrôles (surévaluation ou sous évaluation des résultats).
Contrôle interne
Replacer les options retenues pour les contrôles par rapport aux diligences et aux conclusions des exercices précédents.
Circularisations
Justifier, le cas échéant, l’absence de circularisations et/ou de procédures alternatives. Expliquer les options retenues en matière de circularisations ouvertes ou fermées.
Inventaire Physique
Expliquer et justifier la politique retenue en matière d’assistance aux inventaires physiques.
Contrôles substantifs
Justifier éventuellement le plan de rotation des contrôles en fonction de l’organisation et des conclusions des missions précédentes et en fonction du plan projeté sur les missions à venir.
Couverture des contrôles
En relation avec les seuils de signification retenus (les rappeler), expliquer les pourcentages de couverture recherchés.
Répartition des travaux
En présence d’un co-commissaire, expliquer les options retenues en matière de répartition des travaux.
3 – PRESENTATION FINANCIERE
3.1 Présentation synthétique
(EN M€ ou en K€ selon l’importance de la société).
| POSTES |
N-4 |
N-3 |
N-2 |
N-1 |
N |
| Total Bilan | |||||
| Capitaux Propres | |||||
| Chiffre d’Affaires | |||||
| Résultat d’exploitation avant IS | |||||
| Résultat net |
COMMENTAIRES
Expliquer les principales évolutions et les tendances relevées dans le tableau ci-dessus.
3.2 Evolution des postes du Bilan
(EN M€ ou en K€ selon l’importance de la société).
COMMENTAIRES
Expliquer les principales évolutions et les tendances relevées dans le tableau ci-dessus.
3.3 Evolution des postes du compte de résultat
(EN M€ ou en K€ selon l’importance de la société).
COMMENTAIRE
Expliquer les principales évolutions et les tendances relevées dans le tableau ci-dessus.
4 DENOUEMENT DES ZONES A RISQUES
Zone de risque identifiée dans le plan de mission
Dénouement des zones de risque
Explication détaillée des diligences effectuées et du résultat des contrôles pour chaque point correspondant à un risque identifié dans le plan de mission.
Recommandations
Ce paragraphe sera l’occasion de relever des points de recommandation à faire aux dirigeants.
5 RESULTAT DES TRAVAUX
5.1 Contrôle Interne
S’il existe une note de synthèse propre au contrôle interne, il en sera fait simplement mention et on rappellera les principales conclusions de cette note.
En l’absence de note de synthèse propre au contrôle interne, on rappellera ici les diligences effectuées, les options retenues, le suivi des points relevés en n-1 et le résultat des travaux.
Recommandations
Ce paragraphe sera aussi l’occasion de relever des points de recommandation à faire aux dirigeants.
5.2 Comptes Annuels
Pour chaque cycle de travaux, cette section de la note de synthèse reprendra le contenu des mémos de synthèse préalablement rédigés.
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CYCLES |
TRAVAUX |
|
A
Actif immobilisé
Objectifs
Travaux
Conclusions
Anomalies
Points à suivre
B
capitaux permanents + DJ
+ conventions
+ provisions
Objectifs
Travaux
Conclusions
Anomalies
Points à suivre
C
Financier
Objectifs
Travaux
Conclusions
Anomalies
Points à suivre
D
Fournisseurs Achats Stocks
Objectifs
Travaux
Conclusions
Anomalies
Points à suivre
E
Clients Créances Ventes
Objectifs
Travaux
Conclusions
Anomalies
Points à suivre
F
Personnel
Objectifs
Travaux
Conclusions
Anomalies
Points à suivre
G
Fiscalité
Objectifs
Travaux
Conclusions
Anomalies
Points à suivre
Annexe légale
Objectifs
Travaux
Conclusions
Anomalies
Points à suivre
Pour chaque chapitre du dossier de travail on reprendra l’objectif du contrôle effectué, les options retenues, le résultat des travaux et leur analyse critique, le suivi des points relevés en n-1, la conclusion des travaux.
Recommandations
Ce paragraphe sera aussi l’occasion de relever des points de recommandation à faire aux dirigeants.
5.3 Vérifications spécifiques
Il s’agit des conclusions de l’examen des documents adressés aux associés.
Rapport de gestion
Projet de texte des résolutions
Tableau des 5 derniers exercices
Conventions Nouvelles
Conventions Anciennes
Interventions particulières
6 SYNTHESE DES AJUSTEMENTS
Commentaire
On rappellera le montant du seuil de signification. Si les ajustements sont supérieurs au seuil de signification, le commissaire aux comptes indiquera s’ils ont fait l’objet d’une correction ou s’ils entraînent notamment une réserve ou un refus de certifier.
7 LETTRE D’AFFIRMATION
Rappeler les éléments importants de la lettre d’affirmation
8 POUR LE PROCHAIN CONTRÔLE
On doit ici énumérer exhaustivement les points qui doivent faire l’objet d’une attention particulière lors du prochain contrôle. Ce paragraphe est l’occasion de proposer des aménagements au programme de travail des prochains exercices.
9 POINTS EN SUSPENS
Il s’agit ici d’un relevé exhaustif, cross référencé et détaillé des points en suspens qui permet de s’assurer que ces points ne sont pas en mesure de remettre en cause l’opinion exprimée ci-après.
10 TRAITEMENT DES POINTS A SUIVRE DE N-1
Il s’agit ici d’expliquer le dénouement de ces points à suivre de l’année précédente.
11 CONCLUSION
