revue independante

Entreprise XXX

QUESTIONNAIRE

DE REVUE INDEPENDANTE

ref
Exercice : Coll.

xx/xx/xxxx

Date

IDENTIFICATION DU DOSSIER DE REVUE INDEPENDANTE

Nom du dossier :
Forme sociale :
Date de clôture de l’exercice :
Signataire :
Temps budgétés pour la mission :
Temps passés :
Dont temps signataire :
Temps planifié pour la revue indépendante :

EXAMEN DE LA FORME

Gestion du dossier :-    dossier conforme aux principes cabinet

-    matérialisation de l’affectation des équipes

-    calendrier d’intervention

-    modalités de supervision

Existence des documents fondamentaux :-    comptes annuels

-    note d’orientation et examen analytique

-    évaluation des risques

-    détermination du seuil de signification

-    programmes de travail

-    documents juridiques de la période

-    état des anomalies et suspens et résolutions

-    note de synthèse

-    questionnaire de fin de mission

-    communications

Mise en œuvre des diligences :-    matérialisation des diligences programmées

-    examen du contrôle interne + tests

-    mise en œuvre de confirmations externes

-    mise en Å“uvre d’observations

Existence de missions connexes :-    liés à des faits survenus dans l’entité

-    liés à des interventions légales

Dossier permanent :-    existence

-    état de suivi et de mise à jour


EXAMEN DU FOND

Examen des fiches dossier et mandat CAC
Examen du dossier :-    cohérence des données figurant dans la note d’orientation, les comptes annuels et les plans de travail

-    mise en œuvre des diligences programmées et formalisation des travaux et conclusions

-    absence de points résiduels en suspens ou d’incertitude

-    cohérence des conclusions intermédiaires et des mentions en note de synthèse

-    cohérence des communications effectuées et des observations relevées dans le dossier

-    traitement des informations et vérifications spécifiques

-    cohérence des conclusions avec le projet de rapport

Examen de situations particulières :-    indépendance de l’équipe d’audit

-    recours à des experts

-    consultations

-    difficultés des entreprises

-    existence de faits délictueux

-    situation de soupçon de blanchiment

Traitement des missions connexes :-    adéquation des diligences mises en œuvre avec les opérations concernées

-    cohérence des travaux programmés avec les communications émises ou envisagées

EN CAS D’EXISTENCE DE REVUE INTERNE DE QUALITE

Procédures de revue interne de qualité
Examen de la fiche de revue du dossier

CONCLUSIONS

Forme
Fond
Cohérence des informations et de l’opinion

RECOMMANDATIONS

Forme
Fond
Expression de l’opinion

DATES

Date de la supervision de fin de mission :
Date de la note de synthèse :
Date du projet de rapport :
Date planifiée de l’AG :
Date de la revue indépendante :

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