Une entreprise peut être bénéficiaire et manquer d’argent. Le tableau de flux est le seul document qui explique pourquoi.

Le seuil de rentabilité est le chiffre d’affaires à partir duquel l’entreprise cesse de perdre de l’argent. Le point mort en est la traduction en jours.

La CAF mesure la trésorerie potentielle générée par l’exploitation. Elle explique pourquoi un résultat positif ne signifie pas toujours de l’argent en caisse.

Les SIG décomposent le résultat en étapes successives et montrent à quel niveau la performance se construit ou se détruit.

Une dizaine de ratios suffit à décrire la santé d’une entreprise : rentabilité, structure, liquidité, rotation. Encore faut-il les suivre dans le temps.

Une provision constate un risque, une dépréciation une perte de valeur. Les deux exigent un fait générateur établi à la clôture.